2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是(

admin2022-04-05 72

问题 2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。

选项 A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

答案B

解析甲企业应确认的股息所得=(300+50)×30％=105(万元)。初始投资400万元确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95(万元)。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25％=23.75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5TOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

依据车船税法的有关规定，下列车船，免征车船税的有()。

纳税人有下列情形的，可以由税务机关按照房地产的评估价格计算征收土地增值税的有()。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以()为房产税的计税依据。

不属于改善工作质量的形式的是()。

为预防医院感染，对住院的老年病人应加强管理，具体措施有（）

张某，24岁，初孕妇，孕36周，四步触诊结果：于子宫底部触到圆而硬的胎儿部分，在耻骨联合上方触到较软且不规则的胎儿部分，于母体腹部右前方触及较平坦的胎儿部分。则胎方位为

以下哪种儿童可以接种疫苗

炎症时血小板激活因子的作用不包括

乙公司拟开办航空业务并将其基地设在印度尼西亚，以使企业多元化发展。在分析该战略提案时，乙公司需要对外部环境进行评估，其可使用的分析工具有()。(2009年)

甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入(　　)。

如下图所示，连接在HUB上的4台计算机要求划分在2个VLAN中，HUB上连的交换机应采用的VLAN划分方法是

電話で弟の声をきみの声()間違えてしまったよ。

税法二

税务师职业资格

依据车船税法的有关规定，下列车船，免征车船税的有()。

纳税人有下列情形的，可以由税务机关按照房地产的评估价格计算征收土地增值税的有()。

某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以()为房产税的计税依据。

不属于改善工作质量的形式的是()。

为预防医院感染，对住院的老年病人应加强管理，具体措施有（）

张某，24岁，初孕妇，孕36周，四步触诊结果：于子宫底部触到圆而硬的胎儿部分，在耻骨联合上方触到较软且不规则的胎儿部分，于母体腹部右前方触及较平坦的胎儿部分。则胎方位为

以下哪种儿童可以接种疫苗

炎症时血小板激活因子的作用不包括

乙公司拟开办航空业务并将其基地设在印度尼西亚，以使企业多元化发展。在分析该战略提案时，乙公司需要对外部环境进行评估，其可使用的分析工具有()。(2009年)

甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入( )。

如下图所示，连接在HUB上的4台计算机要求划分在2个VLAN中，HUB上连的交换机应采用的VLAN划分方法是

電話で弟の声をきみの声()間違えてしまったよ。

甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入(　　)。