甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2017年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55 77元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务。 (1)5日,支付上月工资,代扣个人所得税35.25万元,代扣社会保险费78

admin2019-07-23  21

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2017年2月28日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55 77元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务。
    (1)5日,支付上月工资,代扣个人所得税35.25万元,代扣社会保险费78.5万元,剩余款项以银行转账方式支付。
    (2)15日,生产车间5名员工离职,以银行转账方式支付经济补偿金为50万元。
    (3)20日,将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元,已计提存货跌价准备为50万元,市场售价为80万元。
    (4)25日,管理部门员工预借差旅费2万元,以现金支付。
    (5)31日,计提当月工资薪金525万元,其中生产车间工人工资236万元,车间管理人员工资35万元,行政管理部门人员工资129.5万元,专设销售机构人员工资103万元,工程人员工资21.5万元。
    (6)31日,当年短期累积带薪缺勤合计25万元,其中行政管理部门22万元,专设销售机构3万元。
    要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示,小数点后保留两位)
根据资料(1),下列会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:应付职工薪酬      35.25
    贷:其他应收款    35.25
B、借:应付职工薪酬      78.5
    贷:其他应收款    78.5
C、借:应付职工薪酬    523.55
    贷:银行存款    523.55
D、借:应付职工薪酬    409.8
    贷:银行存款    409.8

答案B,D

解析 甲公司应编制的会计分录为:
    借:应付职工薪酬    523.55
        贷:应交税费——应交个人所得税    35.25
            其他应收款    78.5
            银行存款       409.8
    选项B、D正确。
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