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以下会计报表项目中,在一般情况下,不需要函证的项目是( )。 C公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元,注册会计师J向银行函证的该银行账户银行对账单的期末余额为1 577.10万元,经注册会计师检查银行日记账和银行对账单,发现发下未达事项:
以下会计报表项目中,在一般情况下,不需要函证的项目是( )。 C公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元,注册会计师J向银行函证的该银行账户银行对账单的期末余额为1 577.10万元,经注册会计师检查银行日记账和银行对账单,发现发下未达事项:
admin
2009-02-20
27
问题
以下会计报表项目中,在一般情况下,不需要函证的项目是( )。
C公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元,注册会计师J向银行函证的该银行账户银行对账单的期末余额为1 577.10万元,经注册会计师检查银行日记账和银行对账单,发现发下未达事项:
(1)银行代扣代缴的水电费5万元,公司尚未入账;
(2)银行收到的销售回款10万元,公司尚未入账;
(3)企业开出的面值为2万元的现金支票,持票人尚未提现;
(4)银行存款利息1 000元,企业尚未入账。
假设重要性水平为3003万元,注册会计师J认为年末资产负债表中银行存款余额为( )万元。
选项
A、1 568
B、1 570
C、1 575.10
D、1 577.10
答案
B
解析
从理论上讲,资产负债表中银行存款余额应为实际拥有的银行存款,从重要性来看,这些未达账项不重要,一般不要求公司调整,所以报表余额即为账户余额。如果不考虑重要性的话,所有未达账项目均视为重要,一定要调整,则报表余额为1 570+10+0.1—5=1 575.10(万元)。
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审计
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