2. 财经
  3. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2016年5月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，支付收购价格80000元和价外补贴8000元(价外补贴与

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2016年5月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，支付收购价格80000元和价外补贴8000元(价外补贴与

admin2017-05-10  47
问题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2016年5月发生如下几笔业务：
(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，支付收购价格80000元和价外补贴8000元(价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票上分别注明)，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，运费金额3818．18元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物验收入库后全部领用继续生产A牌卷烟；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11．560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按平均不含税调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元(该烟丝留存仓库，尚未用于生产卷烟)，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
(4)进口设备一台，到岸价格为51250欧元，另外进口后发生安装调试费39000元，关税税率10％；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20590欧元，发生境外运费及保险费共计3600欧元，关税税率为25％。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，烟丝入库后全部领用继续生产A牌卷烟。
(5)将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80％用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。
(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。
(7)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油甲类卷烟2标准箱分送给参展客商，该型号卷烟每箱实际生产成本为12000元，成本利润率为10％。
(9)当月销售A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。
本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1欧元=7．4元人民币计算。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月增值税销项税额(    )元。
选项 A、266335．91
B、256455．71
C、236024．28
D、235277．14
答案A
解析 增值税视同销售按照平均价格作为销售额。
当期销售额=450000+120000+60×600+60×250×10+750000+[12000×2×(1+10％)+150×2]／(1-56％)=1566681．82(元)
销项税额=1566681．82×17％=266335．91(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5VzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)