首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下: (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工
位于市区的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下: (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工
admin
2017-01-02
23
问题
位于市区的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下:
(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元,按合同约定款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元),另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同,转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。
(其他相关资料:2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税,不包括土地增值税)合计1672.81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用,当地土地交易契税税率4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、3220.05
B、2478.81
C、2850.86
D、2453.42
答案
A
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Xpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业2012年6月销项税额60万元,进项税额40万元,当月预缴增值税税款40万元,则期末企业应做的会计处理为()。
下列关于企业所得税暂时性差异的陈述,正确的是()。
某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元。以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方
委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。
某企业位于市区,为增值税一般纳税人。假定2019年度购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。2019年度利润
某商业零售企业为增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为13%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下: 根据上述资料,回答下列问题:上述存货损失在企业所得
纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票时,发票税率栏填写为“不征税”的有()。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不合税售价12万元,不含税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清货款,当月实际收到240万元,其
下列各项中,属于房产税征税范围的是()。
随机试题
简述电力工业在国民经济中的作用和地位?
效应评价
计划和控制的关系()。
A.根据国务院卫生主管部门制定的临床应用指导原则,使用麻醉药品和精神药品B.使用专用处方开具麻醉药品和精神药品C.处方的调配人、核对人应当仔细核对,签署姓名,并予以登记D.对麻醉药品和第一类精神药品处方进行专册登记,加强管理E.经所在地设区的市级人
有机磷中毒可见颅内疾患出现脑疝可见
某投资者在4月1日买入大豆期货合约40手建仓,每手10吨,成交价为4200元/吨,当日结算价为4230元/吨,则该投资者当日的持仓盈亏为()。
现代流水线生产方式起源于()。
2005年5月,某公司在办理托收承付结算时,遭到银行拒绝,在与银行交涉时,银行业务员陈述的下列理由中,正确的有()。
教育的直接目的是()。
虽然人们总是假定,只要不断_______人类的理性水平,并使信息透明化,就能_______谣言产生的土壤,但迄今为止这一直只是_______,而且很可能永远无法实现。填入画横线部分最恰当的一项是:
最新回复
(
0
)