首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2017年11月份发生下列业务: (1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2017年11月份发生下列业务: (1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委
admin
2018-06-07
26
问题
甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2017年11月份发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档香水精5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨,用于生产普通洗发水,生产的洗发水于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。已知:甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;高档化妆品适用消费税税率为15%,交通运输服务适用的增值税税率为11%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是( )。
选项
A、销售洗发水取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D、本月生产领用的5吨高档香水精,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
答案
D
解析
(1)选项A:洗发水不属于应税消费品,销售洗发水无需缴纳消费税;(2)选项B:550万元和20万元均为含税收入,应价税分离后以不含增值税金额(而非全部金额)计入销售额;(3)选项CD:委托加工收回的高档香水精,用于连续生产高档化妆品的(3吨),其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高卡当化妆品消费税应纳税额中扣除。因此,甲公司本月应自行申报缴纳的消费税=(550+20)÷(1+17%)×15%—(40+8)÷(1—15%)×15%×3/5=67.99(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5YY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
A是某旅店招用的服务员,现年18岁,双方订立了书面劳动合同。在试用期内,A为发泄对旅店老板的不满,经常对住宿的客人开口大骂,使客人对旅店印象极差,客流量骤减。下列表述不正确的有()。
在下列项目中,以自重每吨为计税依据来征收车船税的是()。
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运
根据规定,土地使用权共有的,则城镇土地使用税的纳税人为()。
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下:(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下:(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增
包装物已作价随同应税消费品销售,又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金,不应并人应税消费品的销售额计征消费税。-()
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的
随机试题
就业就是最大的民生。党的十九大报告中指出,“要坚持就业优先战略和积极就业政策,实现更高质量和更充分就业”。实现这个目标应把努力方向放在()上来。
具有明显季节性和周期性流行特点的牛的传染病是
A、微丸B、微球C、滴丸D、软胶囊E、脂质体可用滴制法制备、囊壁由明胶及增塑剂等组成()。
城镇体系指在一个相对完整的()中,有不同职能分工、不同等级规模,空间分布有序的联系密切、相互依存的城镇群体。
投标保证金,最高不得超过( )人民币。
下列关于基金销售机构的职责规范,说法错误的是()。
衢州自2004年开始举办国际孔子文化节,每年一届。()
幼儿园课程计划包括幼儿园教育大纲与幼儿园教材。()
材料1国家统计局发布的2012年统计公报显示,2012年全国15—59岁(含不满60周岁)劳动年龄人口93727万人,比上年末减少345万人,占总人口的69.2%,比上年末下降0.60个百分点。与此同时,老年人口的比重继续攀升。公报显示,2012
下列操作中,不属于Applet安全限制的是
最新回复
(
0
)