某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月份和6月份的生产经营情况如下： (1)5月从国内购进汽车配件。取得的增值税专用发票上注明价款280万元、增值税税额47．6万元。取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)5月在国内销售

admin2014-03-22 35

问题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月份和6月份的生产经营情况如下：
  (1)5月从国内购进汽车配件。取得的增值税专用发票上注明价款280万元、增值税税额47．6万元。取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。
  (2)5月在国内销售发动机10台给某小规模纳税人，取得价税合计销售额28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。
  (3)6月进口原材料一批，支付给国外的买价120万元，包装材料费8万元，运抵我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元。从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票。
  (4)6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付运抵我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运输发票。
  (5)6月在国内购进钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月领用30％用于本企业不动产在建工程。
  (6)6月1日将130辆A型小轿车赊销给境内某代理商，不含税价款为2340万元，合同约定6月15日收款，代理商因资金周转问题6月30日才支付货款，并按合同规定支付了违约金8万元。
  (7)6月将自产A型小轿车2辆移送用于管理部门办公；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，每辆成本价为8万元。
  (8)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率均为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12％；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7％；⑤教育费附加征收率3％；⑥增值税退税率13％；⑦相关票据在规定期限均通过主管税务机关认证，5月初无上期留抵税额。
  问题：
计算企业6月B型小轿车的销项税额。

选项

答案轿车生产企业将B型小轿车在内设机构进行碰撞试验，不视向销售，不缴纳增值税和消费税，企业6月B型小轿车的销项税额为0。

解析

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6月5日，郭某向甲银行借款22万元；6月8日，甲银行要求郭某提供担保；6月15日双方签订书面合同，郭某用其自有小汽车设定抵押；6月18日，办理了汽车抵押登记。根据担保法律制度的规定，抵押权的设立时间为()。

甲公司将100万元的设备出租给乙公司，租期1年。承租人乙公司破产，该设备在破产申请受理前灭失。保险公司应赔偿60万元，该赔偿金尚未交付给乙公司。根据破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列行为构成违法提供出口退税凭证罪的有()。

根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有()。

根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于逃避追缴欠税罪构成的表述中，不正确的有()。

张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

下列关于我国法定计量单位的描述，不正确的是

支持盆底最主要的组织是下列哪项

该病最可能的诊断是术前对诊断最有帮助的检查是

对于居住区内的六层建筑来说，其供水的最低水头为()m。

使用单位自购的建筑其重机械中，应当报废并向原备案机关办理注销手续的有()。

以下属于对账中账实核对的是()。

甲公司在乙公司订购了1000公斤小黄鱼，双方约定在丙冷库交货，并共同委托丙冷库负责验货。现三方就从乙公司运输至丙冷库的运输费用发生争执，无法达成协议，根据合同有关条款和交易习惯也无法确定，则应由()

下列数据结构中，属于非线性结构的是(　　)。

Thereisasaying"Wemustliveinthepresent,Ifwedwellonthepast,wewilllosethepresent."Towhatextentandinwhatw

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税务师职业资格

6月5日，郭某向甲银行借款22万元；6月8日，甲银行要求郭某提供担保；6月15日双方签订书面合同，郭某用其自有小汽车设定抵押；6月18日，办理了汽车抵押登记。根据担保法律制度的规定，抵押权的设立时间为()。

甲公司将100万元的设备出租给乙公司，租期1年。承租人乙公司破产，该设备在破产申请受理前灭失。保险公司应赔偿60万元，该赔偿金尚未交付给乙公司。根据破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列行为构成违法提供出口退税凭证罪的有()。

根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有()。

根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于逃避追缴欠税罪构成的表述中，不正确的有()。

张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

下列关于我国法定计量单位的描述，不正确的是

支持盆底最主要的组织是下列哪项

该病最可能的诊断是术前对诊断最有帮助的检查是

对于居住区内的六层建筑来说，其供水的最低水头为()m。

使用单位自购的建筑其重机械中，应当报废并向原备案机关办理注销手续的有()。

以下属于对账中账实核对的是()。

甲公司在乙公司订购了1000公斤小黄鱼，双方约定在丙冷库交货，并共同委托丙冷库负责验货。现三方就从乙公司运输至丙冷库的运输费用发生争执，无法达成协议，根据合同有关条款和交易习惯也无法确定，则应由()

下列数据结构中，属于非线性结构的是( )。

Thereisasaying"Wemustliveinthepresent,Ifwedwellonthepast,wewilllosethepresent."Towhatextentandinwhatw

下列数据结构中，属于非线性结构的是(　　)。