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  3. A公司是一家零售商，正在编制2016年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2016年11月30日资产负债表简表如下(单位：万元)。 (2)销售收入预计：2016年11月200万元，12月220万元；2017年1月230万元。 (3)销售收现预计：

A公司是一家零售商，正在编制2016年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2016年11月30日资产负债表简表如下(单位：万元)。 (2)销售收入预计：2016年11月200万元，12月220万元；2017年1月230万元。 (3)销售收现预计：

admin2018-12-29  43
问题 A公司是一家零售商，正在编制2016年12月份的预算，有关资料如下：

(1)预计的2016年11月30日资产负债表简表如下(单位：万元)。
(2)销售收入预计：2016年11月200万元，12月220万元；2017年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均需用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：
计算下列各项的12月份预算金额：
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
选项
答案①销售收回的现金=220×60％+200×38％=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) ③现金余缺=22+208—162—60—26．5= —18．5(万元) 最低筹资额=18．5+120×(1+10％)+5=155．5(万元) 由于“借款金额是1万元的整数倍”，所以本月新借入的银行借款为156万元。
解析
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