A公司是一家零售商,正在编制2016年12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2016年11月30日资产负债表简表如下(单位:万元)。 (2)销售收入预计:2016年11月200万元,12月220万元;2017年1月230万元。 (3)销售收现预计:

admin2018-12-29  40

问题 A公司是一家零售商,正在编制2016年12月份的预算,有关资料如下:

(1)预计的2016年11月30日资产负债表简表如下(单位:万元)。
(2)销售收入预计:2016年11月200万元,12月220万元;2017年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均需用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求:
计算下列各项的12月份预算金额:
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。

选项

答案①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) ③现金余缺=22+208—162—60—26.5= —18.5(万元) 最低筹资额=18.5+120×(1+10%)+5=155.5(万元) 由于“借款金额是1万元的整数倍”,所以本月新借入的银行借款为156万元。

解析
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