M公司股本为500万股，经营现金流量公司为91.5万元。2005年度的资产负债表和损益表如下： (1)M公司资产负债表说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房。　　(2)M公司利润表 (3)M公司2005年的有关

admin2014-09-08 46

问题 M公司股本为500万股，经营现金流量公司为91.5万元。2005年度的资产负债表和损益表如下：
(1)M公司资产负债表

说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房。
　　(2)M公司利润表

(3)M公司2005年的有关财务指标：

要求：
(1)完成表3(保留两位小数)。
(2)分析公司的变现能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题?
(3)如果公司计划发放10%的股票股利，并用净利润的40%发放现金股利，计算施行该政策后的每股收益、每股股利和股利保障倍数，并用现金股利、股利保障倍数评价该政策是否可行?
(4)假定公司管理当局认为当前的资金结构不合理，计划增加负债资金，结合现金债务总额比，仅从现金偿还利息的能力上看，公司还可增加多少债务资金?

选项

答案[*] (2)①变现能力分析：从流动比率、速动比率和营运资金来考察，2005年末的水平平均高于行业平均水平，说明该公司的变现能力和短期偿债能力较强。值得说明的是，存货周转率稍有降低，可能是在存货上占用的资金过多，应引起注意。 ②长期偿债能力分析：资产负债率低于行业平均数，并且已获利息倍数近8倍，说明公司有较高的长期偿债能力。 ③资产管理效率分析：应收账款平均收现期比行业标准缩短29天多，流动资产率和总资产周转均有所加快，但存货周转率下降，是因为销售成本相对节约，还是存货相对增多，有待进一步分析

解析

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财务成本管理

注册会计师

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M公司股本为500万股，经营现金流量公司为91.5万元。2005年度的资产负债表和损益表如下： (1)M公司资产负债表说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房。　　(2)M公司利润表 (3)M公司2005年的有关

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