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  3. 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。 商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税( )元。

计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。 商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税( )元。

admin2009-09-28  57
问题 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计(    )元。
商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税(    )元。
选项 A、1.3013e+006
B、1.3023e+006
C、1.3033e+006
D、1.3043e+006
答案D
解析 (1) 进口小轿车关税完税价格
=400000+30000+40000+20000
=490000(元)
进口小轿车应缴纳的关税
=490000×20%=98000(元)
修理设备应缴纳的关税
=(50000+80000+20000)×20%=30000(元)
进口卷烟应缴纳的关税
=(2000000+120000+80000)×20%
=440000(元)
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税
=98000+30000+440000=568000(元)
(2) 小轿车进口环节应缴纳的消费税
=(490000+98000)÷(1—15%)×15%
=103764.71(元)
(3) 卷烟进口环节消费税
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格
=[(2000000+120000+80000+440000)÷80000+0.6]÷(1-30%)
=48(元)＜50元，适用比例税率为30%
进口卷烟应纳消费税税额
=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×30%+0.6×80000
=1200000(元)
(4) 小轿车进口环节应缴纳的增值税
=(490000+98000)÷(1-15%)×17%
=117600(元)
修理设备进口环节应缴纳的增值税
=(50000+100000)×(1+20%)×17%
=30600(元)
卷烟进口增值税
=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×17%
=652800(元)
小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税
=117600+30600+652800=801000(元)
(5) 小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税和关税合计
=801000+568000=1369000(元)
(6) 商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税
应纳增值税=15890000×17%+580000×13%-789000-30600-652800
=1304300(元)
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