首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2014年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额为22.5万元,保修费用项目余额为25万元,未弥补亏损项目余额为15万元。2014年初递延所得税
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2014年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额为22.5万元,保修费用项目余额为25万元,未弥补亏损项目余额为15万元。2014年初递延所得税
admin
2016-11-16
31
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2014年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额为22.5万元,保修费用项目余额为25万元,未弥补亏损项目余额为15万元。2014年初递延所得税负债为7.5万元,均为环保用固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额5000万元,2014年有关所得税资料如下。
(1)2013年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值为1000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。税法规定,违反法律法规被处以的罚款不得在税前扣除。
(3)因违反合同约定而支付违约金30万元。税法规定,支付的违约金可以税前扣除。
(4)企业于2012年12月20日取得的某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定的预计使用年限和净残值与会计规定一致。2014年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。
(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得税前抵扣。
(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以税前抵扣。
(7)至2013年末尚有60万元亏损没有弥补。税法规定当年发生亏损的,可以在以后5年内用税前利润弥补。
(8)甲公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用10年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为450万元,账面价值为500万元。转为投资性房地产核算后,甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与原会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为600万元。
(9)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。甲公司在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算2014年持有至到期投资的利息收入。
选项
答案
①2013年实际利息收入=1056.04×4 %×9/12=31.68(万元) 应收利息=1000×6%×9/12=45(万元) 利息调整=45-31.68=13.32(万元) ②2014年前3个月实际利息收入=1056.04×4%×3/12=10.56(万元) 应收利息=1000×6%×3/12=15(万元) 利息调整=15-10.56=4.44(万元) 后9个月实际利息收入 =(1056.04-13.32-4.44)×4%×9/12 =31.15(万元) ③2014年实际利息收入合计=10.56+31.15=41.71(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5iNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
通常情况下,会计师事务所确定的收费基础是()。
下列有关注册会计师对会计估计、关联方和期初余额等特殊项目的审计的提法中,不正确的是()。
下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中,错误的是()。
为保证函证应收账款所获得的审计证据的可靠性,注册会计师最好将函证时间安排在被审计年度的()。
如果向公司一客户连续提供专业服务,注册会计师应当()继续保持客户关系是否适当。
股东大会的职责是()。
下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中,不正确的是()。
在测试被审计单位是否存在超出评估期间的、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险时,注册会计师一般仅实施()程序。
A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。在对X公司存货实施监盘程序时,注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中,与其测试存货盘点的完整性不相关的是()。
注册会计师在对X公司2014年度财务报表进行审计时,下列情况中注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是()。
随机试题
简述对系统进行模型化时,可采用的两种驱动方式。
有关血糖调节激素的说法,错误的是
下列各项中,哪项不属于医师在执业活动中应当履行的法定义务
对动脉硬化有防御作用的脂蛋白是
气管内吸痰一次吸引时间不易超过15秒,其主要原因是
《自动化仪表工程施工及验收规范》要求,自动化仪表工程施工现场准备时,室内温度维持在(),空气相对湿度不大于85%。仪表工程连续()开通投入运行正常后,即具备交接验收条件。
国际税收( )独立的税种。对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。
松散群体是指学生们只在空间和时间上结成群体,但成员间尚无共同活动的()。
计算机最主要的功能是处理信息,如处理数值、文字、声音、图形和图像等。()
1935年林语常曾痛心疾首地评论道:“1911年的革命不过在种族革命上获得了胜利,它不过是粉碎了一个皇权,而剩留下了一堆毁垣碎瓦和呛人的尘灰。”此评论()。
最新回复
(
0
)