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某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨,成本16万元,将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜;2吨移送用于连续生产调制高档香水;1吨对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元,销售高档香水取得不合
某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨,成本16万元,将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜;2吨移送用于连续生产调制高档香水;1吨对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元,销售高档香水取得不合
admin
2018-06-20
90
问题
某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨,成本16万元,将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜;2吨移送用于连续生产调制高档香水;1吨对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元,销售高档香水取得不合税收入30万元,当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。
选项
A、12.75
B、12.95
C、13.15
D、13.35
答案
B
解析
销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品),在移送环节不缴纳消费税,也不缴纳增值税;高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品),在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税;销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。
该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17%一6=4.88(万元)
该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0.7)+30]×15%=8.07(万元)
当期应缴纳增值税、消费税合计=4.88+8.07=12.95(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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