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财经
下列计税基础为0的是( )。
下列计税基础为0的是( )。
admin
2020-11-19
51
问题
下列计税基础为0的是( )。
选项
A、合同负债会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额
B、因确认保修费用形成的预计负债
C、企业的罚款与滞纳金
D、从银行提取现金
答案
B
解析
选项A，当合同负债会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额时，计税基础等于账面价值；选项C，企业的罚款与滞纳金税法不允许在实际发生时税前扣除，即计税基础等于账面价值；选项D，不影响损益，计税基础和账面价值相等。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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