信科公司为增值税一般纳税人,2018年度发生的与固定资产和无形资产有关的经济业务如下: (1)2月1日,信科公司外购一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款8000万元,增值税税额为880万元,支付契税350万元,款项已全部支付。信科公司预计该办公楼可以使

admin2018-06-19  34

问题 信科公司为增值税一般纳税人,2018年度发生的与固定资产和无形资产有关的经济业务如下:
(1)2月1日,信科公司外购一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款8000万元,增值税税额为880万元,支付契税350万元,款项已全部支付。信科公司预计该办公楼可以使用20年,预计净残值为50万元,采用年限平均法计提折旧。
(2)6月30日,信科公司与甲公司签订租赁协议,将一台闲置设备出租给甲公司,年租金为234万元(含税,税率为17%),租赁期为2年。
(3)9月10日,信科公司购入一台不需安装的生产线设备,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.22万元。以上款项以银行汇票支付。
(4)11月3日,对生产线设备进行日常维修,领用本企业外购原材料一批,其成本为10万元,该批原材料的市场售价为15万元。
(5)12月11日,信科公司自行研发的一项非专利技术到达预定用途,累计发生研究支出120万元,开发支出200万元,其中符合资本化条件支出为150万元。信科公司无法合理预计该非专利技术的使用寿命。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用万元表示,小数点后保留两位)。
根据资料(2),信科公司当年应确认的收入为(    )万元。

选项 A、100
B、117
C、50
D、58.5

答案A

解析 信科公司当年应确认的收入=234/(1+17%)×6/12=100(万元)。
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