首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤
admin
2018-02-01
104
问题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5 000万元,评估的公允价值为8 000万元,评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
选项
答案
甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额=(42—2)×50%=20(万元)。
解析
①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。
②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5sk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某非金融企业的注册资本为2000万元。2012年1月1日按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款5000万元,借款期限1年,发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,不得在税前扣除的利息为()万元。
根据企业所得税法律制度的规定,存货的成本计算方法,不能采用的是()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项捐赠中,在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是()。
某境内居民企业2012年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定。该企业在计算应纳税所得额时。准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。
根据企业所得税法律制度的规定下列关于收入确认的表述中。不正确的是()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。
某企业为创业投资企业,2007年8月1日,该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2009年该企业应纳企业
某氽业2叭1年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据=食业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
土某为做生意向其朋友张某借款10000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据合同法律制度的规定,下列关于王某是否支付利息的表述中,正确的是()。
当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在裁决书作出之日起6个月内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。()
随机试题
用变量代换x=lnt将方程d2y/dx2-dy/dx+e2xy=0化为y关于t的方程,并求原方程的通解.
EducationhasaveryhonoredplaceinAmericansocietyand,withsomeexceptionsamongthewealthy,parentsofeverykindofbac
Ittakesalongtimetogrowatree.Howlong?Well,pinetreesarethequickestgrowingtrees,butstill,theytaketwentyyear
枕左前位胎头进入骨盆时,衔接的径线是
下列疾病需与雀斑鉴别,但除外
图5所示为某市25万人口的城市主城区总体规划示意图。该市的东、南有高速公路和铁路,南部设有客货兼营火车站一座,西边为一湖泊,东南方向离某特大城市约70km,西北方向离某地级市约50km。该市确定以发展无污染工业和旅游度假服务为主导的综合
对看涨期权而言,若市场价格高于协定价格,期权的买方执行期权将有利可图,此时为虚值期权。()
数据的逻辑独立性是指()。
行为主义的信息加工的观点是,研究人的高级心理过程,强调人已有知识结构在其自身行为过程与认知过程中起决定作用。()(2014·河北)
设某商品的收益函数为R(p),收益弹性为1+p3,其中p为价格,且R(1)=1,则R(p)=________。
最新回复
(
0
)