下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

admin2016-03-15 29

问题下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

选项 A、使用寿命不确定的无形资产
B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案A，B，C

解析选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5w10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

B企业于2006年1月1日购入H企业当年年初发行的债券一批,期限5年,面值1000万元,实际支付1200万元,票面利率为10%,每年计息时投资收益额为()万元。

当投资企业对被投资企业存在()时,投资方应采用权益法核算该长期股权投资。

应根据不同业务分别采用权责发生制和收付实现制进行会计核算的预算会计是()。

甲公司按单项投资计提短期投资跌价准备。该公司年末某项短期投资账面余额为50万元,市价为42万元,补提跌价准备前的短期投资跌价准备贷方余额为10万元。据此计算,年末对该项短期投资应补提的短期投资跌价准备为()万元。

当企业实际收到投资者投入的金额超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分,应当计入()。

企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。()

关于特发性门脉高压，以下哪项说明不正确

某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司应如何处理?()。

某施工单位承接了二级公路桥隧相连项目，其中桥梁桥跨布置为(65+120+65)m，③号桥台紧邻隧道进口洞门。隧道全长910m净宽12m，净高5m．单洞双向两车道，最大埋深100m，进、出口50m范围内埋深均小于20m(属浅埋隧道)。桥跨布置与

由于甲、乙双方在合同中未约定履行的顺序，甲方拒绝了乙方要求其先支付一部分预付款的要求，则甲方的行为属于()。

对波特的五力模型说法不正确的是()。

“九寨水清鱼读月，黄龙山静鸟谈天”联语运用()手法，生动逼真地再现了九寨沟、黄龙山景色的清、静、美，读后非常耐人寻味。

在南京大屠杀中保护了许多难民的德国人是()。

一台交换机总带宽为16Gbit／s，具有48个10／100Mbit／s电端口和若干个1000Mbit／s光端口，所有端口都工作在全双工状态，那么该交换机光端口数最多为()。

【B1】【B7】