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甲、丙公司均为增值税一般纳税人,其存货适用的增值税税率均为17%,不动产适用的增值税税率为11%。甲公司以一项投资性房地产换入丙公司一批A产品。甲公司该项投资性房地产采用成本模式计量,原价为400万元,累计折旧为100万元,公允价值为360万元;丙公司该批
甲、丙公司均为增值税一般纳税人,其存货适用的增值税税率均为17%,不动产适用的增值税税率为11%。甲公司以一项投资性房地产换入丙公司一批A产品。甲公司该项投资性房地产采用成本模式计量,原价为400万元,累计折旧为100万元,公允价值为360万元;丙公司该批
admin
2018-11-21
57
问题
甲、丙公司均为增值税一般纳税人,其存货适用的增值税税率均为17%,不动产适用的增值税税率为11%。甲公司以一项投资性房地产换入丙公司一批A产品。甲公司该项投资性房地产采用成本模式计量,原价为400万元,累计折旧为100万元,公允价值为360万元;丙公司该批产品的成本为280万元,公允价值为300万元。丙公司向甲公司支付银行存款48.6万元。甲公司将换入的A产品作为库存商品核算,甲公司为该批产品发生运杂费1万元。假设该项交易具有商业实质,下列有关甲公司的会计处理中,正确的有( )。
选项
A、甲公司换出投资性房地产影响损益金额为60万元
B、甲公司换出投资性房地产发生的增值税应计入处置损益
C、甲公司换入存货的入账价值为370万元
D、甲公司为换入A产品发生的运杂费应计入库存商品成本
答案
A,D
解析
选项B,增值税属于价外税,不影响处置损益。选项C,甲公司换入存货的入账价值=360+360×11%-300×17%-48.6+1=301(万元);或者不合税补价=360-300=60(万元)。因此,甲公司换入存货入账价值=360-60+1=301(万元)。
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会计
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