居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2018年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2020-05-18 96

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2018年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少？

选项

答案研究开发费用允许加计扣除的金额＝(42－2)×75％＝30(万元)。根据规定，专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，划分不清的，不得实行加计扣除。

解析

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根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于通过产权交易机构公开转让企业产权的表述中，正确的有()。

根据《预算法》的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有()。

工程师王某在甲公司的职责是研发电脑鼠标。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是()。

根据《预算法》的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是()。

在民间借贷中，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人应当在逾期利息、违约金或者其他费用中择一主张。()

胆管T管拔除前，夹管观察的内容是()。

动物试验常用于检测细菌的()

等渗性失水的患者，大量输入生理盐水可导致

根据已建各类建设工程与风险有关的统计资料来识别拟建建设工程的风险，是采用(　　)的方法来识别风险。

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某客户计划将一部分钱存为7日个人通知存款，则该客户可以存入的最低金额为()万元。

据上海社科病亚健康研究中心调查表明，上海市民中亚健康的轻度患者和慢性患者比例分别为()。下列表述符合文意的是()。

根据下列资料，回答下列问题。2011年规模以上电子信息制造业实现利税总额：

组成一个计算机系统的两大部分是__________。

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根据《预算法》的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是()。

在民间借贷中，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人应当在逾期利息、违约金或者其他费用中择一主张。()

胆管T管拔除前，夹管观察的内容是()。

动物试验常用于检测细菌的()

等渗性失水的患者，大量输入生理盐水可导致

根据已建各类建设工程与风险有关的统计资料来识别拟建建设工程的风险，是采用( )的方法来识别风险。

开标过程中应注意的问题有()。

某客户计划将一部分钱存为7日个人通知存款，则该客户可以存入的最低金额为()万元。

据上海社科病亚健康研究中心调查表明，上海市民中亚健康的轻度患者和慢性患者比例分别为()。下列表述符合文意的是()。

根据下列资料，回答下列问题。2011年规模以上电子信息制造业实现利税总额：

组成一个计算机系统的两大部分是__________。

根据已建各类建设工程与风险有关的统计资料来识别拟建建设工程的风险，是采用(　　)的方法来识别风险。