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甲公司2013年1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,该借款期限为三年期,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=7.2元
甲公司2013年1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,该借款期限为三年期,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=7.2元
admin
2013-03-28
60
问题
甲公司2013年1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,该借款期限为三年期,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设2013年均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为( )万元人民币。
选项
A、-60
B、-40.8
C、40
D、-61.2
答案
D
解析
第二季度外币借款本金的汇兑差额=200×(7.2—7.5)=—60(万元人民币); 第一季度外币借款利息在第二季度产生的汇兑差额=200×8%×3/12×(7.2—7.5)=—1.2(万元人民币);第二季度外币借款利息的汇兑差额=200×8%×3/12×(7.2—7.2)=0(万元人民币); 即第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额=本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=—60—1.2=—61.2(万元人民币)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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