(2013年，经调整) 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下

admin2015-06-14 37

问题 (2013年，经调整)
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

选项

答案(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13．6一12×17％=11．56(万元)。 (2)销售下脚料应纳增值税=3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/65C0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

(2013年，经调整) 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下

中级经济法

中级会计专业技术资格

企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期扣除。()

根据《民法通则》的规定，下列情形中，诉讼时效期间为1年的有()。

下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。

根据外商投资企业法律制度的有关规定，中外合资经营企业的下列文件中，应当经中国注册会计师证和出具证明方为有效的有()。

某公司今年元月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国税总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为每辆10万元，小汽车的成本为每辆8万元，成本利润率为10%，车辆购置税税率为10%。则该公司应纳车辆购置税()元。

下列各项，应计入增值税应税销售额的是()。

王水的氧化能力强于浓硝酸，能溶解金和铂。 ()

庆父不死，______。(《左传》)

DearMr.Mills,InreplytoyourletterofApril20,Iwould【21】toinform(通知)youthattherearea【22】ofbeautifulsummerco

在五味中，有毒中药占有较高比例的是

A．举B．按C．循D．寻E．推

港口工程质量检验中，施工企业在开工前应对单位工程和分部、分项工程做出明确划分，()据此进行质量控制和检验。

微机中内存储器指的就是只读存储器(ROM)。()

商业银行应当按月向银行业监管机构提供贷款损失准备相关信息，包括但不限于()。

以下不属于国际金融机构的是()。

只针对特定的对象提出的要求指的是()。