(2013年，经调整) 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下

admin2015-06-14 97

问题 (2013年，经调整)
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

选项

答案(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13．6一12×17％=11．56(万元)。 (2)销售下脚料应纳增值税=3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/65C0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

(2013年，经调整) 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下

中级经济法

中级会计专业技术资格

下面适用我国《合伙企业法》的项目是()。

根据《票据法》的规定，支票的记载事项中可以由出票人授权补记的有()。

关于增值税的纳税人，下列说法不正确的是()。

甲系A化工公司的董事长兼总经理。在任职期间，甲代理B公司从国外进口一批化工原料并将其卖给．C公司，A公司得知此事后提出异议。根据我国《公司法》的有关规定，下列()的表述是正确的。

中外合资经营企业增加注册资本，应当经合营各方协商一致，董事会会议通过后，向原登记管理机关办理注册资本的变更登记手续即可。()

根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的是()。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不适用13%的低税率的有()。

A、Shedoesn’tliketheshoes.B、Sheisjustlookingaround.C、Shedoesn’tliketheservice

梅花扳手在使用时，拿扳手的手臂与扳手夹角是()。

在一定时间内资本所经历的周转次数是()

评价血液葡萄糖水平测定时，下列各项中错误的是：

张某是个体工商户，2009年6月在某百货商场租赁一柜台用于销售德利公司生产“昕薇”牌西装，并采取下列促销措施，其中属于不正当竞争行为的是?

设f(x)的导数f’(x)的图象为过原点和点(2，0)的抛物线，开口向下，且f(x)的极小值为2，极大值为6，求f(x)。

消防队员甲在执行灭火任务中，担心被大火毁容，逃离火灾现场。甲的行为()。

在上个打猎季节，在人行道上行走时被汽车撞伤的人数是在树林中的打猎事故中受伤的人数的2倍。因此，在上个打猎季节，人们在树林里比在人行道上行走时安全。为了评价上述论证．以下哪项是必须知道的?

Topuniversitieshavebeencalledontopublishlistsof"banned"A-levelsubjectsthatmayhavepreventedthousandsofstatesc