2. 财经
  3. 甲企业为某市区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4％缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积

甲企业为某市区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4％缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积

admin2019-03-13  32
问题 甲企业为某市区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。
    (1)甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4％缴纳。
    (2)甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。
    (3)销售面积占可售面积的90％，确认销售收入36000万元，不包括用于回迁安置占可售面积10％的房屋。
    (4)甲企业已经按照预征率的3％缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。开发费用扣除率为10％。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问须计算出合计数：
甲企业应补缴的土地增值税。
选项
答案收入总额为：36000／0.9=40000(万元)。 土地价款为：12000×1.04=12480(万元)。 开发成本为：7000-800+36000／0.9×0.1=10200(万元)。 可扣除的与房地产转让有关的税金及附加为2240万元。 开发费用为：(12480+10 200)×0.1=2268(万元)。 从事房地产开发的纳税人加计扣除为：(12480+10200)×0.2=4536(万元)。 扣除项目合计为：12480+10200+2240+2268+4536=31724(万元)。 增值额为：40000-31724=8276(万元)。 增值率为：8276／31724=26％，故应按30％税率缴纳土地增值税。 应缴纳的土地增值税为：8276×30％=2482.8(万元)。 应补缴为：2482.8-1080=1402.8(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6CWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)