首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为某市区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积
甲企业为某市区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积
admin
2019-03-13
26
问题
甲企业为某市区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。
(1)甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。
(2)甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。
(3)销售面积占可售面积的90%,确认销售收入36000万元,不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。
(4)甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证,并出具鉴证报告。开发费用扣除率为10%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问须计算出合计数:
甲企业应补缴的土地增值税。
选项
答案
收入总额为:36000/0.9=40000(万元)。 土地价款为:12000×1.04=12480(万元)。 开发成本为:7000-800+36000/0.9×0.1=10200(万元)。 可扣除的与房地产转让有关的税金及附加为2240万元。 开发费用为:(12480+10 200)×0.1=2268(万元)。 从事房地产开发的纳税人加计扣除为:(12480+10200)×0.2=4536(万元)。 扣除项目合计为:12480+10200+2240+2268+4536=31724(万元)。 增值额为:40000-31724=8276(万元)。 增值率为:8276/31724=26%,故应按30%税率缴纳土地增值税。 应缴纳的土地增值税为:8276×30%=2482.8(万元)。 应补缴为:2482.8-1080=1402.8(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6CWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某生产企业(增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务:(1)购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付贷款并已验收入库;支付运杂费3万元,其中运费金额2.5万元,保险费0.1万元,建设基金0.12
个人按市场价格出租的居民住房,可按4%的税率征收房产税,3%的税率征收营业税。()
以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有()。
下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
某房地产开发公司专门从事普通标准住宅商品房开发。2014年3月2日,该公司出售普通住宅一幢,总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本8800万元,利息支出为1000万元(其中40万元为银行罚息),不能按收入项目准确分摊。假设
某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2014年11月发生以下各项业务:(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因,
王某2014年10月取得收入情况如下:(1)从任职的单位取得应税工资7000元,通信和交通补贴1000元。(2)王某10月份为一家公司做法律咨询,取得该公司一次性劳务报酬30000元,直接捐给一家养老院10000元。(3)王某
某金融企业从事债券买卖业务,8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价65万元,B债券售出价75万元,卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为()。
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2014年其收入情况如下:(1)每月工资8000元;(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用;(3)4月从国内一单位分三次取
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2014年其收入情况如下:(1)每月工资8000元;(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用;(3)4月从国内一单位分三次取
随机试题
《汉书·艺文志》著录屈原作品的篇数为()。
平补肺、脾、肾三经的药物是
层厚大于层间距的扫描称为
女患者,49岁,带下量多,色淡黄,质粘稠,无臭气,四肢不温,神疲肢倦,纳少便溏,舌淡,苔白腻,脉缓弱,中医辨证为:
某女士23岁,因葡萄胎住院,给予清宫治疗,术后即将出院,护士告诉患者避孕时间是
国家康居示范工程的规划设计中,提倡城市住宅宜以哪种类型为主?
下列不属于零售商业物业的分类依据的是()。
打击与保护,两者是紧密联系、相互依存、相互渗透、互为前提的。()
AmericanschoolsbegininSeptemberafteralongsummerholiday.Therearetwotermsinaschoolyear.ThefirsttermisfromSe
A、theuniversitystudents’ownchoices.B、thelocationoftheuniversity.C、thetypeofcoursestudentstake.D、theteachingfac
最新回复
(
0
)