甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 73

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6D30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业破产法律制度的规定，国有企业破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项是()。

建海公司是中外合资经营企业，2009年底其投资总额为1200万美元，根据我国法律的有关规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于()万美元。

公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。()

根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于在招标采购中应予废标的情形有()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

根据《民法通则》的规定，下列行为中，不属于无效民事行为的是()。

实际结算金额只能小于或等于汇票金额；如果实际结算金额大于汇票金额的,实际结算金额无效,以汇票金额为付款金额。()

社会主义核心价值体系的精髓是（　　）。

属于医德评价方式的是

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》，除了依法获得有关部门批准可以不进行公开招标的，单项合同估算价在()万元人民币以上的设计服务的采购必须实行公开招标。

在面谈过程中了解的关于客户还贷能力的信息不包括()。

【2015．江苏南通】如果我们教会学生1+2+3+4+…+9=45，那么学生可以很快推出1+2+3+4+…+100．这是学习的___________。

下列哪项是行政行为撤销的条件?()

Darwin’sgreatwork,TheOriginofSpecies,isnowgenerallyacceptedasoneofthemostimportantbookseverwritten.Butwhen

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业破产法律制度的规定，国有企业破产清算时，应优先从破产财产中拨付的款项是()。

建海公司是中外合资经营企业，2009年底其投资总额为1200万美元，根据我国法律的有关规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于()万美元。

公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。()

根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于在招标采购中应予废标的情形有()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

根据《民法通则》的规定，下列行为中，不属于无效民事行为的是()。

实际结算金额只能小于或等于汇票金额；如果实际结算金额大于汇票金额的,实际结算金额无效,以汇票金额为付款金额。()

社会主义核心价值体系的精髓是（ ）。

属于医德评价方式的是

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》，除了依法获得有关部门批准可以不进行公开招标的，单项合同估算价在()万元人民币以上的设计服务的采购必须实行公开招标。

在面谈过程中了解的关于客户还贷能力的信息不包括()。

【2015．江苏南通】如果我们教会学生1+2+3+4+…+9=45，那么学生可以很快推出1+2+3+4+…+100．这是学习的___________。

下列哪项是行政行为撤销的条件?()

Darwin’sgreatwork,TheOriginofSpecies,isnowgenerallyacceptedasoneofthemostimportantbookseverwritten.Butwhen

社会主义核心价值体系的精髓是（　　）。