甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 88

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析

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法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。()

甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是()。

某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

甲签发一张金额为5万元的本票交收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为8万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付5万元，戊所受损失3万元应向丁和丙请求赔偿。()

华昌公司是一家国有企业，2009年初与其职工宋某签订劳动合同时附加如下条款，若宋某在本企业工作到2012年，则加薪20%。则该行为属于()的法律行为。

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是()。

A．肺炎双球菌B．β-溶血性链球菌C．流感嗜血杆菌D．金黄色葡萄球菌E．沙眼衣原体急性泪囊炎最常见的致病菌是

A、疗效加强B、加大毒副作用C、疗效减弱D、中毒解救作用E、可能发生意外反应庆大霉素-氢氯噻嗪

患者男，70岁，患有缺血性脑血管病，以下对脑血管具有较强扩张作用的钙拮抗药是

风池穴操作错误者为（ ）。

根据现行建筑安装工程费用构成的有关规定，下列费用中，属于规费的有( )。

重力式码头墙后吹填时，应对吹填的高度、码头前后水位、码头的位移和沉降进行观测，其主要目的是()。

独生子女教育要注意为独生子女“_______”伙伴关系，注意_______相结合，提供力所能及的劳动条件．

Betweentheinventionofagricultureandthecommercialrevolutionthatmarkedtheendofthemiddleages,wealthandtechnology

下列是某三因素实验的研究结果，选项中说法正确的有()。

风池穴操作错误者为（　　）。

根据现行建筑安装工程费用构成的有关规定，下列费用中，属于规费的有(　　)。

独生子女教育要注意为独生子女“_”伙伴关系，注意_相结合，提供力所能及的劳动条件．