甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 41

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析

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中级经济法

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建海公司是中外合资经营企业，2009年底其投资总额为1200万美元，根据我国法律的有关规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于()万美元。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是()。

根据票据法律制度的规定，下列票据中，可以挂失止付的是()。

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

甲公司为有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司解散事由的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债要求的，债务人的偿还责任消灭，该期限是()。

按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是()

计算机最主要的工作特点是__________。()

与干扰素的信息转导途径有关的物质是

根据《中华人民共和国防洪法》(中华人民共和国主席令第88号)，防洪区包括()。

对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，会计机构和会计人员有权不予办理。()

《报检员资格证》是报检员办理报检业务的凭证，不得转借、涂改。(　　)

为高净值客户提供理财咨询服务的天元公司采用平衡计分卡衡量企业业绩，并把主要客户的收益率作为一项重要考核指标。该指标属于平衡计分卡的()。

股份有限公司又称股份公司。其主要特征有（）。

A、ItisMontreal’slargestmuseum.B、ItisthemostprominentmuseuminNorthAmerica.C、Itspermanentcollectionincludesmore

中级经济法

中级会计专业技术资格

建海公司是中外合资经营企业，2009年底其投资总额为1200万美元，根据我国法律的有关规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于()万美元。

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是()。

汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是()。

根据票据法律制度的规定，下列票据中，可以挂失止付的是()。

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

甲公司为有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司解散事由的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债要求的，债务人的偿还责任消灭，该期限是()。

按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是()

计算机最主要的工作特点是__________。()

与干扰素的信息转导途径有关的物质是

根据《中华人民共和国防洪法》(中华人民共和国主席令第88号)，防洪区包括()。

对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，会计机构和会计人员有权不予办理。()

《报检员资格证》是报检员办理报检业务的凭证，不得转借、涂改。( )

为高净值客户提供理财咨询服务的天元公司采用平衡计分卡衡量企业业绩，并把主要客户的收益率作为一项重要考核指标。该指标属于平衡计分卡的()。

股份有限公司又称股份公司。其主要特征有（）。

A、ItisMontreal’slargestmuseum.B、ItisthemostprominentmuseuminNorthAmerica.C、Itspermanentcollectionincludesmore

《报检员资格证》是报检员办理报检业务的凭证，不得转借、涂改。(　　)