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  3. 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2017年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。 (2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2017年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。 (2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分

admin2018-09-25  68
问题 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2017年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。
(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000万元。
(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。
(4)2017年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元。
已知：增值税税率17％；高档化妆品的消费税税率为15％；城市维护建设税税率7％；教育费附加征收率3％。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、6000×15％=900(万元)
B、5000×15％=750(万元)
C、1000×15％=150(万元)
D、0
答案A
解析 (1)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，无论是否分别核算，均依销售额全额计算消费税；(2)应纳消费税税额=6000×15％=900(万元)。
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