某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10％，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)从农民手中购入一批粮食，农产品收

admin2016-08-01 36

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务：
(1)进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10％，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元，委托运输公司(增值税一般纳税人)将粮食运回企业，支付运费0．8万元，取得货物运输业增值税专用发票。当月因管理不善丢失10％，剩余90％生产领用。
(3)购入一批实木地板用于装修办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。
(4)购入一辆货车自用，取得的增值税专用发票上注明增值税税额2．55万元。
(5)采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计100万元，合同约定当月收取货款的60％，剩余40％货款于下月收取。
(6)将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10％。
假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额为( )元。

选项 A、32142
B、24004
C、143004
D、160004

答案A

解析业务(2)可以抵扣的进项税额＝(5×13％＋0．8×11％)×90％×10000＝6642(元)；业务(3)外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣；业务(4)可抵扣的进项税额＝2．55(万元)＝25500(元)。所以该企业当月国内购进业务中准予抵扣的增值税进项税额＝6642＋25500＝32142(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5vl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列法律事实中，属于法律行为的是()。

我国《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于()。

下列各项中，属于《公司法》规定的公司类型有()。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购人农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有()。

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。()

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。

法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。()

汇票、本票和支票都必须记载收款人和付款人的名称。()

根据马克思主义理论，政治的实质和含义是什么?

慢性肾盂肾炎的基本病变属于

局麻药中加入肾上腺素禁用于

同时考虑施工现场的动力和照明施工用电量的计算公式为()。

以下不属于抵押授信贷款对象需满足条件的是()。

根据我国《教育法》的规定，侵占学校及其他教育机构的校舍场地及其他财产的应依法()。

宣誓是公安民警对自己肩负神圣职责和光荣使命的庄严承诺和保证。()

Oneofourexpectationsabouteducationisthatitwillpayoffintermsofupwardmobility.Historically,thecorrelationbetw

在窗体上画一个命令按钮，名称为Command1。然后编写如下程序：PrivateSubCommand1_Click()DimjAsInteger,sAsIntegers=1Dos=s+j

无符号二进制整数101001转换成十进制整数等于()。