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  3. (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元) (3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元) (4

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元) (3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元) (4

admin2013-06-11  48
问题 (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元)
   (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元)
   (3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元)
   (4)免抵退税抵减额=200×15%=30(万元)
   (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%-30=9(万元)
   该企业当期应退税额＜当期免抵退税额，即退税2.2万元。
   (6)当期免抵税额=9-2.2=6.8(万元)
选项
答案(1)计算当期销项税额 当期销项税额=[300×480+303×(60+56)+744000÷3+450×(1+10%)×14]×17%+[67490+1017÷(1+13%)]×13%=(144000+35148+248000+6930)×17%+(67490+900)×13%=434078×17%+68390×13%=73793.26+8890.7=82683.96(元) (2)计算当期准予抵扣的进项税额 用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣，2009年1月1日以后购进固定资产支付的进项税额准予抵扣，购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也可抵扣。 当期准予抵扣的进项税额=15200×(1-25%)+13600+800×7%+6870+3400=35326(元) (3)计算本月应纳增值税税额 应纳增值税额=82683.96-35326=47357.96(元) (4)计算本月应纳资源税 课税数量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(吨) 应纳资源税=1465×2.5=3662.5(元)
解析
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