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甲公司2016年1月5日从证券交易市场购入乙公司同日发行的3年期、面值总额为1000万元的公司债券,票面年利率5%,于每年年末支付当年利息。共支付价款1010万元,另支付相关手续费10万元。该债券实际年利率为4.27%。甲公司将其划分为持有至到期投资进行核
甲公司2016年1月5日从证券交易市场购入乙公司同日发行的3年期、面值总额为1000万元的公司债券,票面年利率5%,于每年年末支付当年利息。共支付价款1010万元,另支付相关手续费10万元。该债券实际年利率为4.27%。甲公司将其划分为持有至到期投资进行核
admin
2016-05-16
54
问题
甲公司2016年1月5日从证券交易市场购入乙公司同日发行的3年期、面值总额为1000万元的公司债券,票面年利率5%,于每年年末支付当年利息。共支付价款1010万元,另支付相关手续费10万元。该债券实际年利率为4.27%。甲公司将其划分为持有至到期投资进行核算。2016年12月31日,该债券公允价值为1009万元。则2016年12月31日该持有至到期投资的账面价值为( )万元。
选项
A、1020
B、1010
C、1013.55
D、1009
答案
C
解析
持有至到期投资期末按照摊余成本计量,2016年12月31日该持有至到期投资的账面价值(摊余成本)=期初摊余成本+实际利息(即期初摊余成本×实际利率)一利息流入(即面值×票面利率)=(1010+10)+(1010+10)×4.27%一1000×5%=1013.55(万元)。
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