某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2016年1月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品的生产

admin2017-03-31  37

问题 某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2016年1月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品的生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2016年1月应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、0
B、1.33
C、1.63
D、3.33

答案C

解析 可以抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月应税项目销售额÷当月全部销售额,该制药企业2016年1月应缴纳增值税=(108-18)×17%-12-2 ×(108-18)÷108=1.63(万元)。
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