某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。

admin2012-12-11 29

问题某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为(　　)万元。

选项 A、1386(贷方)
B、2970(贷方)
C、3432(贷方)
D、3600(贷方)

答案B

解析 2640+2400×33%+2640/40%×(33%—40%)=2970(贷方)。

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注册会计师

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