某企业在生产经营的淡季，需占用450万元的流动资产和750万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求。要求： (1)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和经营性流动负债的筹资额始终保持为1200万元，其余靠短

admin2019-06-08 31

问题某企业在生产经营的淡季，需占用450万元的流动资产和750万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求。
  要求：
  (1)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和经营性流动负债的筹资额始终保持为1200万元，其余靠短期借款调节余缺，请判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。
  (2)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和经营性流动负债的筹资额始终保持为1100万元，其余靠短期借款调节余缺，请判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。
  (3)若无论经营淡季或旺季企业的股东权益、长期负债和经营性流动负债的筹资额始终保持为1300万元，其余靠短期借款调节余缺，请判断该企业采取的是哪种营运资本筹资策略，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。

选项

答案(1)1200=450+750，企业采取的是适中型筹资策略。营业高峰期易变现率=[*]=64．29％营业低谷时易变现率=[*]=100％ (2)1100＜450+750，企业采取的是激进型筹资策略。营业高峰期易变现率=[*]=50％营业低谷时易变现率=[*]=77．78％ (3)1300＞450+750，企业采取的是保守型筹资策略。营业高峰期易变现率=[*]=78．57％营业低谷时易变现率=[*]=122．22％．

解析

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