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某居民企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额500万元、税额80万元,2019年该企业应纳税所得额210万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
某居民企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额500万元、税额80万元,2019年该企业应纳税所得额210万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2022-06-22
104
问题
某居民企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额500万元、税额80万元,2019年该企业应纳税所得额210万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、2.50
B、2.00
C、52.50
D、0
答案
A
解析
企业购置并实际使用规定的环境保护等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。
应纳企业所得税=210×25%-500×10%=2.5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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