甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

admin2018-05-25 99

问题甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

选项

答案甲公司应纳税所得额＝100＋10－5＋8＝113(万元) 甲公司应纳所得税额＝113×25％＝28．25(万元) 工商罚款为永久性差异。交易性金融资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。应收账款计提坏账准备，应收账款的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。递延所得税资产当期发生额＝8×25％＝2(万元)。递延所得税负债当期发生额＝5×25％＝1．25(万元)。会计分录：借：所得税费用 27．5 递延所得税资产 2 贷：应交税费一应交所得税 28．25 递延所得税负债 1．25

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6TaJ777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

涉税服务实务

税务师职业资格

施工单位在一山区进行路堑开挖作业时，发现该处为一平缓横坡，横坡不大于1:10，该企业应选择()开挖方式开挖路堑。

中国铁路总公司物资管理部是建设物资采购供应工作的归口管理部门，下列属于其主要职责的有()。

中国铁路总公司物资管理部是建设物资采购供应工作的归口管理部门，下列属于其主要职责的有()。

公路交通工程专业承包企业中，等级为监控系统工程分项的企业可承包的工程范围有()。

公路交通工程专业承包企业按其施工内容可分为()等分项承包企业。

某孕妇，24岁，孕32周时，胎儿双顶径7．0cm，35周时双顶径7．3cm，股骨长5．4cm，羊水指数5，胎盘3级钙化。考虑孕妇为下列哪种情况

肾移植术后，6天内出现少尿或无尿，WBC轻度升高，血尿素氮肌酐持续不降，尿常规提示红细胞中量，同时伴有发热(38.5℃以下)，这时应考虑下列哪项

融资服务阶段融资咨询应考虑的内容包括()。

国际工程施工承包合同争议解决的方式中，最常用、最有效、也是应该首选的方式是()。

价值工程中“价值”是对象的()，是作为评价事物有效程度的一种尺度。

根据规范管理和经营监督的要求，对风险程度不同的业务，按照(　　)的原则，重要业务必须实行实时复核、审核及总部审批制。

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚

南朝梁武帝长子萧统组织问入共同编选了一套诗文总集。名《文选》。由于萧统的谥号的关系，后人又称这部书为《_____》。

下列关于磁道的说法中，正确的是()。

Ifyoureadabookwordbyword,youoftenfailtogetthemainideaofwhatyou’rereadingandsoonforgetwhatyou______.

甲公司2016年度利润总额100万元，当年有工商罚款10万元，交易性金融资产期末公允价值升值5万元，应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)

涉税服务实务

税务师职业资格

施工单位在一山区进行路堑开挖作业时，发现该处为一平缓横坡，横坡不大于1:10，该企业应选择()开挖方式开挖路堑。

中国铁路总公司物资管理部是建设物资采购供应工作的归口管理部门，下列属于其主要职责的有()。

中国铁路总公司物资管理部是建设物资采购供应工作的归口管理部门，下列属于其主要职责的有()。

公路交通工程专业承包企业中，等级为监控系统工程分项的企业可承包的工程范围有()。

公路交通工程专业承包企业按其施工内容可分为()等分项承包企业。

某孕妇，24岁，孕32周时，胎儿双顶径7．0cm，35周时双顶径7．3cm，股骨长5．4cm，羊水指数5，胎盘3级钙化。考虑孕妇为下列哪种情况

肾移植术后，6天内出现少尿或无尿，WBC轻度升高，血尿素氮肌酐持续不降，尿常规提示红细胞中量，同时伴有发热(38.5℃以下)，这时应考虑下列哪项

融资服务阶段融资咨询应考虑的内容包括()。

国际工程施工承包合同争议解决的方式中，最常用、最有效、也是应该首选的方式是()。

价值工程中“价值”是对象的()，是作为评价事物有效程度的一种尺度。

根据规范管理和经营监督的要求，对风险程度不同的业务，按照( )的原则，重要业务必须实行实时复核、审核及总部审批制。

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的，不再给予行政处罚

南朝梁武帝长子萧统组织问入共同编选了一套诗文总集。名《文选》。由于萧统的谥号的关系，后人又称这部书为《_____》。

下列关于磁道的说法中，正确的是()。

Ifyoureadabookwordbyword,youoftenfailtogetthemainideaofwhatyou’rereadingandsoonforgetwhatyou______.

根据规范管理和经营监督的要求，对风险程度不同的业务，按照(　　)的原则，重要业务必须实行实时复核、审核及总部审批制。