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甲公司2016年度利润总额100万元,当年有工商罚款10万元,交易性金融资产期末公允价值升值5万元,应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)
甲公司2016年度利润总额100万元,当年有工商罚款10万元,交易性金融资产期末公允价值升值5万元,应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)
admin
2018-05-25
79
问题
甲公司2016年度利润总额100万元,当年有工商罚款10万元,交易性金融资产期末公允价值升值5万元,应收账款计提坏账准备8万元。(期初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额)
选项
答案
甲公司应纳税所得额=100+10-5+8=113(万元) 甲公司应纳所得税额=113×25%=28.25(万元) 工商罚款为永久性差异。 交易性金融资产账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。 应收账款计提坏账准备,应收账款的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。 递延所得税资产当期发生额=8×25%=2(万元)。 递延所得税负债当期发生额=5×25%=1.25(万元)。 会计分录: 借:所得税费用 27.5 递延所得税资产 2 贷:应交税费一应交所得税 28.25 递延所得税负债 1.25
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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