某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2015年12月收取，已知木制一次性筷子适用

admin2016-06-05 44

问题某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2015年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5％。该企业当月应纳消费税( )万元。

选项 A、0．61
B、0．59
C、1．36
D、2．26

答案A

解析木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金也要计入销售额计算消费税。但竹制和烫花木制非一次性的筷子不属于消费税征税范围。该筷子生产企业应纳消费税=12×5％+0．23÷(1+17％)×5％=0．61(万元)。

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