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乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下: 科目余额表
乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下: 科目余额表
admin
2009-07-15
52
问题
乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下:
科目余额表
编制单位:乙企业 20×7年11月31日 单位:元
20×8年1月本企业发生如下经济业务:
(1)从A企业购进原材料20000元,增值税3400元,用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生),不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人,企业采用计划成本核算原材料;
(2)上述购进材料已验收入库,计划成本为22000元;
(3)上期已核销的应收账款又收回3000元;
(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元;
(5)取得商品销售收入100000元,增值税为17000元,款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元;
(7)本期归还长期借款本金70000元;
(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。
注:未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元,期限3年;20×4年10月1日入100000元,期限5年;
要求:
(1)根据上述经济业务(1)~(8)编制会计分录。
(2)编制该企业20×8年1月31日的资产负债表。
资产负债表
编制单位:乙企业 20×8年1月31日 单位:元
选项
答案
(1)有关的会计分录如下: ①借:材料采购 20000 应交税费—应交增值税(进项税 额) 3400 贷:预付账款 23400 ②借:原材料 22000 贷:材料采购 20000 材料成本差异 2000 或: 借:原材料 22000 贷:材料采购 22000 借:材料采购 2000 贷:材料成本差异 2000 ③借:应收账款 3000 贷:坏账准备 3000 同时: 借:银行存款 3000 贷:应收账款 3000 ④借:管理费用 15000 贷:累计折旧 15000 ⑤借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项 税额) 17000 同时: 借:主营业务成本 70000 贷:库存商品 70000 ⑥借:应付利息 20000 贷:银行存款 20000 ⑦借:长期借款 70000 贷:银行存款 70000 ⑧借:所得税费用 10000 贷:应交税费—应交所得税 10000 同时:借:应交税费—应交所得税 10000 贷:银行存款 10000 (2)20×8年1月31日的资产负债表编制如下: 资产负债表 编制单位:乙企业 20×8年1月31日 单位:元 [*]
解析
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