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  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年6月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年6月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟

admin2019-09-19  86
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年6月有关经营情况如下：
    (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
    (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。
    (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元。
    (4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。
    已知：增值税税率为16％，成本利润率为10％，农产品收购发票通过认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是(     )。
选项 A、6960×(1＋10％)÷(1＋16％)×16％=1056(元)
B、6960÷(1＋16％)×16％=960(元)
C、6960×(1＋10％)×16％=1224．96(元)
D、6960×16％=1113．6(元)
答案C
解析 将自产糕点用于职工福利，视同销售确认销项税额；题中没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1＋成本利润率)=6960×(1＋10％)。所以，甲商店自制糕点增值税销项税额=6960×(1＋10％)×16％=1224．96(元)。
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