首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2013年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2013年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明
admin
2018-11-22
18
问题
乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2013年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明
的生产线售价为1170万元,增值税税额为198.9万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2013年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料
的实际成本为11.7万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费,该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2013年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用年限平均法计提折旧。
(4)2014年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。乙公司预计该生产线在未来5年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,预计2019年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值。
已知部分时间价值系数如下:
该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为782万元。
(5)2015年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用年限平均法计提折旧。
(6)2015年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2015年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用年限平均法计提折旧。2015年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2016年4月30日,乙公司与丁公司达成协议,以该生产线抵偿所欠丁公司货款1 000万元。乙公司开出增值税专用发票上注明的该生产线售价为800万元,增值税税额为136万元。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续。假定不考虑其他相关税费。
要求:
编制2016年4月30日该生产线抵偿债务的会计分录。
选项
答案
2016年4月30日生产线账面价值=850.2-35×2=780.2(万元)。 借:固定资产清理 780.2 累计折旧 70 贷:固定资产 850.2 借:应付账款 1 000 贷:固定资产清理 800 应交税费──应交增值税(销项税额) 136 营业外收入──债务重组利得 64 借:固定资产清理 19.8 贷:资产处置损益 19.8
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Zh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司是增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。甲公司董事会决定于2012年3月31日起对某生产用设备进行技术改造。2012年3月31日,该资产账面原价5000万元,已提折旧3000万元,未提减值;预计使用寿命20年,预计净残值为零,采用直线法
甲公司2011年至2016年发生以下交易或事项:2011年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2014年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资,发生的直接相关费用,应计入长期股权投资成本。()
已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值计算模式转为成本计量。模式。()
A公司、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为220万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元.其公允价值和计税价格均为200万元。D公司另向A公司支付补价20万元。该项资产交
对投资性房地产的后续计量,下列说法中不正确的有()。
甲公司经与乙公司协商,以其拥有的全部用于经营出租目的的一幢公寓楼与乙公司持有的可供出售金融资产交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义,公司未采用公允价值模式计量。在交换日,该幢公寓楼的账面原价为8000万元,已提折旧1600万元,未计提减值准备.在
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户2011年2月28日的余额如下:(2)甲公司2011年3月
资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来现金流入量的折现金额计量,其会计计量属性是()。
甲公司为乙公司的母公司。2015年12月3日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税税额为340万元,款项已收到1170万元;该批商品成本为1500万元。假定不考虑其他因素,甲公司在编制2015年度合并现金流量
随机试题
患者,女性,25岁,服用有机磷农药后2h,恶心,呕吐,意识恍惚,该患者口腔特有的气味为
癫痫持续状态是指
5岁幼儿嗜食坚果,某日该儿童出现眩晕、恶心、呕吐等症状来医院就诊,来院后病情继续恶化,出现神志改变、惊厥。查体:瞳孔散大,对光反射迟钝。询问家长得知,患儿发病前服用过某种坚果。若医师判断正确,患儿病情又进一步发展,可能出现的严重后果是()。
用于确定公差带大小的任一公差,称为( )。
公司债券是公司与()的社会公众形成的债权债务关系
以下属于货币市场基金不得投资的金融工具是()。
下列说法中,正确的一项是()。
秘书工作具有综合辅助性,涉及面广,因此要求秘书知识面要宽,应成为“通才”和“杂家”。()
设z=z(x,y)是由方程x2+y2-z=ψ(x+y+z)所确定的函数,其中ψ具有2阶导数且ψ’≠-1.求dz.
Thenewsitemismainlyaboutajointventurebetween______.
最新回复
(
0
)