某工业企业2018年度全年销售收入为1 000万元，转让无形资产所有权收入100 万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元，则该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(

admin2022-07-26 58

问题某工业企业2018年度全年销售收入为1 000万元，转让无形资产所有权收入100 万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元，则该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

选项 A、6．25
B、6．4
C、7．2
D、8．25

答案C

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入，属于营业外收入或资产处置损益，不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1 000+1 50+500)×5‰=8．25(万元)＞12×60％=7．2(万元)，可以扣除的业务招待费为两者较小者，即7．2万元。

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某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

甲为乙公司的子公司，它们之间的下列(　　)业务，税务机关可以调整其应纳税额。

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有()。

某饮食服务公司主要经营下列业务。①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手?

下列项目中不得提取折旧的固定资产为()。

既能泻下逐水，又能杀虫的药物是

适用于粘性药材的浸提方法适用对湿、热较稳定的药材浸提

下列选项不属于活塞式制冷压缩机优点的是()。

()模式是指专业项目管理承包商运用工程技术和管理经验，对工程项目进行计划、组织、指挥、协调和控制，代表业主对勘察单位、设计单位、施工企业、供货单位等是否履行合同进行管理，以实现预期的建设目标。

根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，属于营业税税目范围的有()。

体育游戏只能运用于一般性的准备活动。()

设A，B是二随机事件，随机变量试证明随机变量X和Y不相关的充分必要条件是A与B相互独立．

求下列函数f(χ)在χ＝0处带拉格朗日余项的n阶泰勒公式：(Ⅰ)f(χ)＝；(Ⅱ)f(χ)＝eχsinχ．

Whodecidedtomovetheofficepremises?Thenewcontractswillmeanthatemployeesmay

Foralongtime,researchershavetriedtonaildownjustwhatshapesus--orwhat,atleast,shapesusmost.Andovertheyears,

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注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有( )。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有( )。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无( )情况。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有( )。

甲为乙公司的子公司，它们之间的下列( )业务，税务机关可以调整其应纳税额。

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有()。

某饮食服务公司主要经营下列业务。①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手?

下列项目中不得提取折旧的固定资产为()。

既能泻下逐水，又能杀虫的药物是

适用于粘性药材的浸提方法适用对湿、热较稳定的药材浸提

下列选项不属于活塞式制冷压缩机优点的是()。

()模式是指专业项目管理承包商运用工程技术和管理经验，对工程项目进行计划、组织、指挥、协调和控制，代表业主对勘察单位、设计单位、施工企业、供货单位等是否履行合同进行管理，以实现预期的建设目标。

根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，属于营业税税目范围的有()。

体育游戏只能运用于一般性的准备活动。()

设A，B是二随机事件，随机变量试证明随机变量X和Y不相关的充分必要条件是A与B相互独立．

求下列函数f(χ)在χ＝0处带拉格朗日余项的n阶泰勒公式：(Ⅰ)f(χ)＝；(Ⅱ)f(χ)＝eχsinχ．

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下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

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