首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2018年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,与乙公司签订为期6个月
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2018年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,与乙公司签订为期6个月
admin
2019-09-10
62
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率25%,售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2018年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,完工时一次性收取费用,合同总价款为240万元。至12月31日,实际发生劳务成本30万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)3日,销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价格为50万元,款项尚未收到。该批材料的实际成本为35万元。
(3)10日,对外转让一项专利使用权,一次性收取使用费90万元存入银行,且不再提供后续服务,该专利本月应摊销15万元。
(4)15日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利,该批产品的计税价格为30万元,实际成本为20万元。
(5)20日,甲公司收到与企业日常活动相关的财政补助的本月财政贴息资金6万元存入银行。
(6)本月另发生销售费用共计35万元,财务费用5万元,行政罚款5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(金额单位为万元)
本月应计算的所得税费用为( )万元。
选项
A、9.05
B、19
C、10.3
D、7.8
答案
C
解析
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=41.2-5(业务6行政罚款)=36.2(万元);由于行政罚款不能税前扣除,需要纳税调增,因此所得税费用=(36.2+5)×25%=10.3(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6cg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位委托软件公司开发软件视同外购无形资产,在支付软件开发费时,按实际支付的金额作为无形资产的成本入账。()
下列各项中,应计入期间费用的有()。(2011年)
某企业库存商品采用售价金额法核算,2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元,进销差价率为15%,本月购入库存商品进价成本总额为18万元,售价总额为21.6万元,本月销售商品收入为20万元,该企业本月销售商品的实际成本为()万元。(2014年
A企业为增值税小规模纳税人,购入甲材料600公斤,每公斤含税单价为50元,发生运杂费2000元,运输途中发生合理损耗10公斤,入库前发生挑选整理费用450元。另支付材料的保险费2000元、包装物押金3000元。该批甲材料的实际单位成本为()元。
某企业出售一栋生产用厂房,取得处置价款2000万元。该厂房原值2500万元,已提折旧800万元,已提减值准备100万元。不考虑相关税费,则下列表述中正确的是()。
ABC公司为增值税一般纳税人,2017年6月发生如下经济业务:(1)3日购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。(2)9日外购需安装的生产线设备一套,取得增值税
固定资产是企业持有的为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产,这是区别于无形资产的重要标志。()
甲公司2012年至2014年发生如下交易或事项:(1)为募集扩大生产规模所需资金,2012年7月1日,公司按面值发行总额为2000万元的企业债券。该债券期限为3年,票面年利率为6%(与实际利率一致),到期一次还本付息,年末计息(不计复利)。(2)201
下列各项中,应记入“应付利息”科目的是()。
某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元,8月份该企业应记入“应交税费一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。(
随机试题
肱骨外科颈骨折可损伤
周期性瘫痪临床上不应有的表现为
A、 B、 C、 D、 E、 C十二经脉的交接规律:相为表里的阴经与阳经在四肢末端交接;同名手足阳经在头面交接;足手阴经在胸部交接。
“松涛声,海涛声,声声相应。天上月,水中月,月月齐明”赞美的是四川著名的天气景观()。
李大爷今年78岁,是革命伤残军人,没有子女,一直以来都是老伴照顾他的生活。老伴的心脏病很严重,随着年龄的增长,经常会犯病,而每次犯病后,李大爷不但要自己料理生活,还要照顾生病的老伴,这对于残疾的李大爷来说是一项挑战。李大爷为了不给社区添麻烦,也没有向社区寻
享受春雨①也许是刚经历了冬天太多的郁闷和压抑,也许是寒风、残雪在记忆的底片上留下太多的沧桑与悲凉,万物掐灭生命的色彩与声音,孤独地萧条着沉默着。一夜微风,唤醒早春三月的晨曦,也吹来了北方第一场春雨。山川、河流、乡村、房屋、树林、花草、庄稼、庄稼人
党的政治路线要紧紧围绕党的建设来制定。()
[*]
以下关于IPv6的论述中,正确的是___________。
Self-Reliance,byRalphWaldoEmerson,hasinfluencedthewayIviewtheworldandmyself.Thisworkhashadaprofoundeffecto
最新回复
(
0
)