甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣

admin2021-04-25  26

问题 甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异,发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为(    )万元。

选项 A、30
B、50
C、70
D、130

答案1

解析 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,在符合确认条件的情况下,企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此,本题计算为:(1)计算递延所得税负债增加800×25%-120=80(万元);(2)递延所得税资产增加600×25%-100= 50(万元);(3)递延所得税=80-50=30(万元)。
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