首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备
admin
2019-01-04
50
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2014年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2014年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2015年1月2日进行债务重组,并于当日办妥相关手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年年末按年利率2%收取利息,利息于半年末计提年末收取;实际年利率为2%。债务到期日为2016年12月31日,重组过程中甲公司未向乙公司支付任何款项。
(2)甲公司将债务重组中取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算,2015年6月30日其公允价值为795万元,2015年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大且非暂时性)。2016年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存入银行。
(3)甲公司将债务重组中取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销,预计净残值为0。假定土地使用权的摊销方法、净残值和摊销年限均符合税法的规定。
(4)2015年10月1日,甲公司将上述土地使用权出租,作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。
(5)2015年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。
(6)甲公司将债务重组中取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定:
(1)除特殊说明外,不考虑除增值税、所得税外其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
编制甲公司2015年10月1日投资性房地产转换、2015年12月31日投资性房地产公允价值变动及收取租金的会计分录。
选项
答案
2015年10月1日转换日的会计分录: 借:投资性房地产——成本 6000 累计摊销 75 贷:无形资产 5000 其他综合收益 1075 2015年12月31日公允价值变动的会计分录: 借:投资性房地产——公允价值变动 100 贷:公允价值变动损益 100 2015年12月31日收取租金的会计处理: 借:银行存款 100 贷:其他业务收入 100
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6eAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
国内A公司的记账本位币为人民币。对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)2011年8月24日,向国外B公司购入固定资产(生产设备,不需安装),根据双方供货合同,货款共计100万美元,货到后10日内A公司付清所有货款。当日即期汇率为1美
某租赁公司于2012年将账面价值为5000万元的—套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同,B企业租赁该设备48个月,每6个月月末支付租金600万元,B企业担保的资产余值为900万元,另外担保公司担保金额为750万元。租赁开始日公允价值为5
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2011年进行了—系列投资和资本运作。(1)甲公司于2011年3月2日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2011年3月1日经评估确
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2011年进行了—系列投资和资本运作。(1)甲公司于2011年3月2日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2011年3月1日经评估确
甲公司系乙公司的母公司,甲公司是生产数控机床的上市公司,由管理总部和A、B两个车间组成。该数控机床主要销往欧美等国,由于受国际金融危机的不利影响,数控机床市场销量—路下滑。甲公司在编制2011年度财务报告时,对管理总部、A车间、B车间和商誉等进行减值测试。
甲公司2010年及2011年有关资料如下:(1)甲公司在2010年12月31日,以8000万元的价格吸收合并了乙公司,甲公司与乙公司的原股东不存在关联方关系。在购买日,乙公司可辨认资产的公允价值为12500万元,负债(全部为应付账款)的公允价值为5000
下列各项中,不应列入利润表“资产减值损失”项目的有()。
甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,2009年度免交所得税。甲公司2009年度发生的有关交易或事项如下:(1)以盈余公积转增资本5500万元。(2)向股东分配股票股利4500万元。(3)接受控股股东的现金捐赠350万
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定,自20×8年1月1日起
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
随机试题
患者张某,女性,66岁,头晕、头痛、乏力20年,加重伴恶心、呕吐、烦躁不安1天,查体:血压180/130mmHg,意识模糊。左侧肢体活动受限,心界扩大。该患者的高血压危险分层属于()
脐风的治疗原则是:
进行全口义齿重衬时,如患者对室温固化塑料过敏,宜采用()
能完全治愈白血病的有效措施是
A.腺样囊性癌B.黏液表皮样癌C.多形性低度恶性腺癌D.腺泡细胞癌E.沃辛瘤主要发生在腮腺,下颌下腺和舌下腺少见,小唾液腺罕见的肿瘤是
西方法律格言说:“法律不强人所难”。关于这句格言涵义的阐释,下列哪一选项是正确的?(2008年试卷一第1题)
在我国,期货交易所、期货公司和非期货公司结算会员应当保证期货()资料的完整和安全。
许多现代化武器采取了“隐身”技术,下列不属于“隐身”技术的是()。
组织绩效评估是指基于事实,有组织地、客观地对公共部门的雇员的特性、资格、能力、业务态度、工作适应性及对组织的贡献所作出的评估。()
将f(x)=展开成x一2的幂级数.
最新回复
(
0
)