位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人，2020年3月发生下列业务： (1)在本市购入3间商铺作为出租房源，取得增值税专用发票，发票上注明不含增值税金额为450万元，增值税40．5万元，企业按固定资产核算。 (2)购入后将商铺以经营租赁方式出租，租期30年

admin2022-12-06 47

问题位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人，2020年3月发生下列业务：
(1)在本市购入3间商铺作为出租房源，取得增值税专用发票，发票上注明不含增值税金额为450万元，增值税40．5万元，企业按固定资产核算。
(2)购入后将商铺以经营租赁方式出租，租期30年，不含增值税月租金为30万元，一次性收取1年租金。
(3)将位于机构所在地的1幢办公楼出售，取得含增值税收入1400万元，该办公楼系2012年购入。购入价格为600万元。对于该项行为，企业选择了简易计税方法计税。
(4)销售本企业使用过8年的小汽车，取得含增值税收入3万元，未放弃享受税收优惠。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
出售办公楼是否需要预缴增值税?如果预缴，需要向哪个税务机关预缴?需要预缴多少增值税?

选项

答案需要预缴增值税；应该向办公楼所在地的税务机关预缴增值税。出售办公楼应预缴税额：(1400-600)÷1．05×5％=38．1(万元)

解析

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