河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具

admin2014-02-27 22

问题河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报：
(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月将单位用过的旧汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；
(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业2月销售A型白酒的销项税额；

选项

答案企业2月销售A型白酒的销项税额=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130=429．56(万元)

解析

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代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，代理关系包括()。

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根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于企业国有资产产权登记内容的有()。

甲、乙双方签订买卖合同，约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款，却请求乙交货。根据合同法律制度的规定，对于甲的请求，乙可行使的抗辩权是()。

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(2013年)甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

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代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，代理关系包括()。

甲上市公司与李某共同设立了乙合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述正确的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于企业国有资产产权登记内容的有()。

甲、乙双方签订买卖合同，约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款，却请求乙交货。根据合同法律制度的规定，对于甲的请求，乙可行使的抗辩权是()。

根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为()。

(2013年)甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

如图2，该作品的艺术风格是()。

地高辛与洋地黄毒苷比较存在一些不同点，下列描述正确的是

有关变更的说法，正确的是( )。

港口与航道工程安全生产要求中，对于从事高空作业的职工，必须进行身体检查。患有()的人和其他不适于高空作业的人员不能从事高空作业。

商业银行的长期借款一般采用()。

房地产开发项目工程施工投标的主体是()。

影响债券发行价格的因素有()。

在SCL-90所测查的十个因子中不包括下述所列的()因子。

建立一个供应商、零件数据库。其中“供应商”表S(Sno，Sname，Zip，City)分别表示：供应商代码、供应商名、供应商邮编、供应商所在城市，其函数依赖为：Sno→(Sname，Zip，City)，Zip→Cit)。“供应商”表S属于______。

有关变更的说法，正确的是(　　)。