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大华公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2009年该公司拟建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,出包给乙公司建造,厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下: (1)1月10日,预付厂房工程款100
大华公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2009年该公司拟建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,出包给乙公司建造,厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下: (1)1月10日,预付厂房工程款100
admin
2013-04-22
57
问题
大华公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2009年该公司拟建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程,出包给乙公司建造,厂房价款为130万元、生产线安装费用为50万元。2009年有关资料如下:
(1)1月10日,预付厂房工程款100万元;
(2)2月10日,购入生产线各种设备,价款为500万元,增值税为85万元,款项已支付;
(3)3月10日,在建工程发生的管理费、公证费、监理费等15万元,发生人员培训费5万元,均以银行存款支付;
(4)4月16日,将生产线的设备交付建造承包商建造安装;
(5)5月31日,结算工程款项,差额以银行存款支付;
(6)6月1日,厂房、生产线达到预定可使用状态,并交付使用。
要求:编制大华公司建造该生产车间的相关会计分录。(结果保留两位小数,分录中金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)1月10日.预付厂房工程款: 借:预付账款 100 贷:银行存款 100 (2)2月10日。购入生产线设备: 借:工程物资 500 应交税费一应交增值税(进项税额) 85 贷:银行存款 585 (3)月10日,支付管理费、公证费、监理费等: 借:在建工程一待摊支出 15 贷:银行存款 15 发生的人员培训费: 借:管理费用 5 贷:银行存款 5 (4)4月16日,将生产线的设备交付建造承包商建造安装: 借:在建工程一安装工程一在安装设备 500 贷:工程物资 500 (5)5月31日,结算工程款项: 借:在建工程一建筑工程一厂房 130 一安装工程一生产线 50 贷:银行存款 80 预付账款 100 (6)计算分配待摊支出的会计分录: 待摊支出合计=15(万元) “在建工程一安装工程一在安装设备”应分配的待摊支出=15×[500÷(500+130+50)]=11.03(万元) “在建工程一建筑工程(厂房)”应分配的待摊支出=15×[130÷(500+1 30十50)]=2.87(万元) “在建工程一安装工程(生产线)”应分配的待摊支出=15×[50÷(500+130+50)]=1.10 (万元) 借:在建工程一安装工程一在安装设备 11.03 一建筑工程一厂房 2.87 一安装工程一生产线 1.10 贷:在建工程一待摊支出 15 (7)编制结转在建工程成本的会计分录: 借:固定资产一厂房 132.87 一生产线 562.13 (511.03+51.10) 贷:在建工程一安装工程一在安装设备 511.03(500+11.03) 一建筑工程一厂房 132.87 (130+2.87) 一安装工程一生产线 51.10 (50+1.10)
解析
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