1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余

admin2017-04-26 76

问题 1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税)、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用合计为( )万元。

选项 A、4864．5
B、4905
C、4725
D、4887

答案D

解析计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额=2400÷10000×9000=2160(万元)
  计算土地增值额时可扣除的开发成本=2600÷10000×9000=2340(万元)
  计算土地增值额时可扣除的开发费用=(2160+2340)  ×5％+180÷10000×9000=387(万元)
  计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用合计=2160+2340+387=4887(万元)。

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税法二

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企业在筹建期发生的开办费，应当(　　)摊销。

法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得(　　)。

某企业注册资本2000万元，1月1日向关联公司借款1500万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用(　　)万元。

包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

下列关于稳态的叙述，正确的是【】

有关淋菌感染，下列正确的是

下列关于绞釉排列方式的描述，正确的是()

以下所列入境物品，不需办理特殊物品卫生检疫审批手续的是()。

关于一人有限责任公司的规定，下列说法正确的是()。

InChina,_privatecarsisgettingtobe_popularmeansoftransportation.

1/8，1/6，9/22，27/40，()

设f(x)可导，F(x)=f(x)(1+丨sinx丨)，则f(0)=0是F(x)在x=0处可导的

Manyoftheactivitiesperformedduringthepreliminaryinvestigationarestillbeingconductedin(71),butinmuchgreaterde

I’veneverconsideredmydisabilitya______,butotherpeopleoftenregarditasagraveproblem.

税法二

税务师职业资格

企业在筹建期发生的开办费，应当( )摊销。

法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得( )。

某企业注册资本2000万元，1月1日向关联公司借款1500万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用( )万元。

包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过( )年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为( )元。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列项目中属于契税征税范围的是( )。

下列关于稳态的叙述，正确的是【】

有关淋菌感染，下列正确的是

下列关于绞釉排列方式的描述，正确的是()

以下所列入境物品，不需办理特殊物品卫生检疫审批手续的是()。

关于一人有限责任公司的规定，下列说法正确的是()。

InChina,_____privatecarsisgettingtobe_____popularmeansoftransportation.

1/8，1/6，9/22，27/40，()

设f(x)可导，F(x)=f(x)(1+丨sinx丨)，则f(0)=0是F(x)在x=0处可导的

Manyoftheactivitiesperformedduringthepreliminaryinvestigationarestillbeingconductedin(71),butinmuchgreaterde

I’veneverconsideredmydisabilitya______,butotherpeopleoftenregarditasagraveproblem.

企业在筹建期发生的开办费，应当(　　)摊销。

法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得(　　)。

某企业注册资本2000万元，1月1日向关联公司借款1500万元，年利率10%，银行同期贷款利率8%，当年可在所得税前扣除的借款费用(　　)万元。

包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为所得税计税收入的期限可适当延长，但最长不得超过(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

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