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  3. 某烟酒批发公司，2015年8月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．3

某烟酒批发公司，2015年8月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．3

admin2016-06-07  45
问题 某烟酒批发公司，2015年8月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(    )万元。
选项 A、7．53
B、6．33
C、4．97
D、2．95
答案A
解析 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并加征0．005元／支的从量税。
该烟酒批发公司当月缴纳消费税=(15+44．46÷1．17)×11％+0．005×200×3000+2000)÷10000=6．33(万元)
该烟酒批发公司当月缴纳增值税=[15+(44．46+17．55)÷1．17]×17％－10．36=1．2(万元)
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=6．33+1．2=7．53(万元)
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=2．65+1．2=3．85(万元)
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