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某烟酒批发公司,2015年8月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.3
某烟酒批发公司,2015年8月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.3
admin
2016-06-07
90
问题
某烟酒批发公司,2015年8月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
选项
A、7.53
B、6.33
C、4.97
D、2.95
答案
A
解析
自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并加征0.005元/支的从量税。
该烟酒批发公司当月缴纳消费税=(15+44.46÷1.17)×11%+0.005×200×3000+2000)÷10000=6.33(万元)
该烟酒批发公司当月缴纳增值税=[15+(44.46+17.55)÷1.17]×17%-10.36=1.2(万元)
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=6.33+1.2=7.53(万元)
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=2.65+1.2=3.85(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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