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A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下。(1)预计2008年11月30日的资产负债表如下: (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回3
A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下。(1)预计2008年11月30日的资产负债表如下: (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回3
admin
2014-09-08
62
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下。(1)预计2008年11月30日的资产负债表如下:
(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计l2月份购置同定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须片j现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求,计算下列各项的12月份预算金额:
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
选项
答案
①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208(万元) ②进货支付的现金=(220×75%)X80%+(200×75%)×20%=162(万元) ⑧假设本月新借入的银行借款为W万元,则:22+208一162—60—26.5—120×(1+10%)+W≥5 解得:W≥155.5(万元) 借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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