华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40％以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的

admin2021-10-13 53

问题华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40％以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的是( )。

选项 A、验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收后，确定准确无误，开具验收单后方可入库
B、对于购买手机芯片预付的款项，必须定期追踪核查，综合分析预付账款的合理性，不可收回等风险情况，发现问题，应当及时采取措施
C、在与供货商的合同中，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等应当作出明确规定
D、每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片

答案B,C

解析依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》规定企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，有专门的验收机构或验收人员对采购的项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。选项A中存在多处不符，所以选项A错误。同时对于选项D中的“手机芯片占公司手机成本的40％以上”属于大宗采购，根据规定应该进行招投标的方式，选项D明显不符，所以选项D错误。

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