甲公司经董事会和股东大会批准，于2016年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更： (1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2016年年初账面价值为9000万元，未发生减值，变更日的公允价值为9600万元。

admin2020-02-23 56

问题甲公司经董事会和股东大会批准，于2016年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：
(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2016年年初账面价值为9000万元，未发生减值，变更日的公允价值为9600万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。
(2)某项管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司该项管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同)，改按8年并采用双倍余额递减法计提折旧后，2016年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与原其账面价值相同。
(3)发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2016年年初账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。
(4)用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2016年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元(与税法规定相同)，至变更日已累计计提摊销2100万元，未发生减值；按产量法摊销，2016年摊销额为800万元。变更日该无形资产的计税基础与其原账面价值相同。
上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25％。
根据上述资料，回答下列问题：
事项(1)中，甲公司下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、调增期初递延所得税资产150万元
B、调增留存收益期初金额600万元
C、调增期初投资性房地产9600万元
D、调增期初递延所得税负债150万元

答案D

解析应调增递延所得税负债=(9600－9000)×25％=150(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6kcg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列各项中，应计入存货实际成本中的有()。

在不考虑其他因素影响的情况下，下列财务指标的情况能反映企业营运能力较强的是()。

市场比较法的比较基准有()。

甲企业拟开发一项目．项目开始时一次性总投资1000万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8％，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知PVA8％，8=5．7466，PVA8％，8=1．7833)

下列关于利率的表述中正确的有()。

A．肺内压B．胸膜腔内压C．跨肺压D．跨胸壁压平静呼吸时，始终低于大气压的是

以下关于链霉素抗结核治疗，错误的是

患者，女，45岁。失眠2个月，近日来人睡困难，有时睡后易醒，醒后不能再睡，甚至彻夜不眠，舌苔薄，脉沉细。治疗应首选

图示结构用位移法求解时，Rip=()。

总监理工程师不得将()等工作委托总监理工程师代表。

中央银行作为“银行的银行”，其对银行的业务不包括()。

某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原来为2000万元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下：(1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车5辆；(2)

下列各项中，直接影响控制测试样本规模的因素有()。

HowmanychildrendidSusanandMichaelinterview?

Honeybeepopulationsdeclinedby13.6%overthewinter,accordingtoasurveyofbeekeepersacrossEngland.Lossesweremostsev