位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设

admin2017-05-09 49

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

选项 A、0
B、4．55
C、22．40
D、26．95

答案B

解析该企业应纳增值税-320万元，免抵退税的限度380万元，320<380，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7％，当期应纳城建税=(60+5)×7％=4．55(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

中国公民王某2013年1月份取得工资4500元，同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税()元。

某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。

下列各项中，符合车船税法的有关规定的有()。

个人所得税的征税对象的项目有()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指()。

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根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。

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先履行合同一方行使的抗辩权是(　　)。

下列哪些会计凭证属于自制原始凭证（　　）。

下列属于流动资金估算方法的有()。

金融机构未按照规定报送大额交易报告或可疑报告的，国务院反洗钱行政主管部门的处理措施可以有()。

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税法一

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