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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年销售货物收入未入账,被查补增值税5万元,并处以滞纳金和罚款,2012年9月该企业应纳城市维护建设
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年销售货物收入未入账,被查补增值税5万元,并处以滞纳金和罚款,2012年9月该企业应纳城市维护建设
admin
2017-05-09
51
问题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年销售货物收入未入账,被查补增值税5万元,并处以滞纳金和罚款,2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
选项
A、0
B、4.55
C、22.40
D、26.95
答案
B
解析
该企业应纳增值税-320万元,免抵退税的限度380万元,320<380,故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元,免抵税额=380-320=60(万元)。该企业位于市区,城建税税率为7%,当期应纳城建税=(60+5)×7%=4.55(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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