居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 270

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除，故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

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根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。2015年3月22日，该包裹被盗。2015年3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据诉讼时效法律制度的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。(2010年)

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。(2010年)

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。

(2002年考试真题)下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。(2012年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

在横断面上，十二指肠水平部的毗邻关系

A．脂肪B．蛋白质C．热量D．牛奶E．糖急性肝功能衰竭时应供给足够的

导致框移突变(DNA损伤)的原因是DNA碱基的

下列属于稳定骨折的有

甲基汞进入机体后的靶器官是()

甲和乙系夫妻。结婚5年后因双方感情破裂离婚。下列哪一表述是错误的?()

基坑经常性排水总量应包括()。

除委托方对物业管理企业可无偿提供管理用房外，在物业服务合同中，不应有无偿无期限的承诺，这是因为()。

A、Shegoeshomeforlunch.B、Shespendshertimeshopping.C、Shegetsinterestedinwhatsheisreading.D、Shedoesn’twakeupi

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是()。

甲于2015年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。2015年3月22日，该包裹被盗。2015年3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据诉讼时效法律制度的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。(2010年)

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。(2010年)

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。

(2002年考试真题)下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。(2012年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

在横断面上，十二指肠水平部的毗邻关系

A．脂肪B．蛋白质C．热量D．牛奶E．糖急性肝功能衰竭时应供给足够的

导致框移突变(DNA损伤)的原因是DNA碱基的

下列属于稳定骨折的有

甲基汞进入机体后的靶器官是()

甲和乙系夫妻。结婚5年后因双方感情破裂离婚。下列哪一表述是错误的?()

基坑经常性排水总量应包括()。

除委托方对物业管理企业可无偿提供管理用房外，在物业服务合同中，不应有无偿无期限的承诺，这是因为()。

A、Shegoeshomeforlunch.B、Shespendshertimeshopping.C、Shegetsinterestedinwhatsheisreading.D、Shedoesn’twakeupi

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　)。