居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 276

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除，故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

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根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()

甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是()。(2013年)

某音像店是增值税一般纳税人，2017年12月销售音像制品取得含税销售额6．78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为()万元。(2014年)

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公务员自愿提前退休的条件是：（）

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甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是()。(2013年)

某音像店是增值税一般纳税人，2017年12月销售音像制品取得含税销售额6．78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为()万元。(2014年)

某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为()。元(2012年)

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。(2013年)

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

下列场所不是二级负荷的有()。

蔬菜与水果含丰富的

会阴侧切术后护理措施不正确的是

根据《中华人民共和国民法通则》，下列属于民事代理特征的是()。

旅游安全管理工作实行“安全第一，预防为主”的方针。()

()型的课堂气氛最有助于知识的学习。

公务员自愿提前退休的条件是：（）

Theauthormentionsthatshehashadtodeveloptimemanagementskills.Parent-studentscherishtheirchancetostudyinschool

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根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　)。