甲公司为上市公司，2015年有关资料如下： (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-11-17 23

问题甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下：
①年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、累计公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末可供出售金融资产的账面价值为400万元，其中成本为560万元，累计公允价值变动减少其他综合收益160万元(包含本年增加其他综合收益40万元)。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究丌发支出可以按50％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预汁未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。

选项

答案借：其他综合收益 10 所得税费用 120 贷：递延所得税资产 130 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5

解析

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下列有关“在审计报告中沟通关键审计事项”的说法中，错误的是()。

表明会计估计存在错报的有()。

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下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有()。

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下列有关存货审计的表述中，正确的是()。

下列关于审计证据相关性的表述中，错误的是()。

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刺激交感神经对胃肠道的影响是

孕1产0，足月临产14h，宫口开7cm，产程进展缓慢，胎心140～150次/分钟，胎头矢状缝与坐骨棘间径一致，枕骨在母体右侧，S-2。其诊断是下列哪项

采取私募方式发行，不需要使用严格的招股说明书，只需使用信息备忘录，原因是私募的对象一般是(　　)。

根据出租汽车客运的特点，各级运管机构应做到()。

我国会计法规定，应当办理会计手续进行会计核算的经济业务事项主要有()。

探戈是流行于拉丁美洲的一种舞蹈节奏，其节拍采用________。

在平面直角坐标系xOy内，曲线y=x3-3x2+1在点(1，-1)外的切线方程为________。

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下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有()。

下列各项中，不属于影响实质性程序范围的因素的是()。

下列有关存货审计的表述中，正确的是()。

下列关于审计证据相关性的表述中，错误的是()。

有关存货监盘的下列表述中，正确的有()。

病毒性肝炎合并妊娠的处理哪些项不正确：

刺激交感神经对胃肠道的影响是

孕1产0，足月临产14h，宫口开7cm，产程进展缓慢，胎心140～150次/分钟，胎头矢状缝与坐骨棘间径一致，枕骨在母体右侧，S-2。其诊断是下列哪项

采取私募方式发行，不需要使用严格的招股说明书，只需使用信息备忘录，原因是私募的对象一般是( )。

根据出租汽车客运的特点，各级运管机构应做到()。

我国会计法规定，应当办理会计手续进行会计核算的经济业务事项主要有()。

探戈是流行于拉丁美洲的一种舞蹈节奏，其节拍采用________。

在平面直角坐标系xOy内，曲线y=x3-3x2+1在点(1，-1)外的切线方程为________。

古罗马共和时期，以《十二铜表法》为教育内容的学校是()

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采取私募方式发行，不需要使用严格的招股说明书，只需使用信息备忘录，原因是私募的对象一般是(　　)。